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一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分） 1.经济法主体依法对财产享有，占有、使用、收益和处分的权利是( )。 A．经济职权 B．财产所有权 C．经营权 D．承包经营权 2．下列经济权利中，属于从外部界定企业权利，在一定程度上可以对抗所有权的是（ ）。 A． 经济职权 B． 经营管理权 C． 债权 D． 法人财产权 3．根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，这种税率叫（ ）。 A． 比例税率 B． 定额税率 C． 累进税率 D． 固定税率 4．根据我国《合伙企业法》的规定，合伙企业解散后，债权人就合伙企业存续期间的债务向原合伙人提出偿债请求的最长时效期限的是（ ）。 A． 5年 B． 4年 C． 2年 D． 1年 5．下列各类主体，不属于增值税小规模纳税人的是( )。 A．年应税销售额为200万元的生产企业 B．年应税销售额为100万元的零售企业 C．年应税销售额为200万元的非企业性单位 D．年应税销售额为100万元的批发企业 6．涉外仲裁委员会作出的发生法律效力的仲裁裁决，当事人请求执行的，如果被执行人或者其财产不在中华人民共和国领域内，应当由当事人向（ ）申请承认和执行。 A．中国的人民法院 B．当事人所在国的法院 C．有管辖权的外国法院 D．国际仲裁机构 7．对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处罚款( )。 A．1000元以下 B．1000元以上 l0000元以下 C．10000以下 D．10000元以上50000元以下 8．如因收货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税税款的，海关在（ ）可以追征。 A． 1年 B． 2年 C． 3年 D． 5年 9．下列内容中，属于当事人对合同内容有重大误解的项目是（ ）。 A． 对合同标的物的市场销售量判断错误 B． 对合同标的物的赢利市场判断错误 C． 对合同采用留置担保方式认识错误 D． 对合同标的物的质量认识错误 10．根据我国《企业破产法（试行）》的规定，由债权人申请破产的企业如在一定期间内取得清偿债务担保的，则不被宣告破产，该期间为（ ）。 A． 自破产申请之日起3个月内 B． 自破产申请之日起6个月内 C． 自破产申请之日起一年内 D． 自破产申请之日起二年内 11．经济法律关系的主体是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参加者，必须具备经济法上的（ ）和行为能力。 A． 管理能力 B． 控制能力 C． 权利能力 D． 思维能力 12．扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，并可处以( )的罚款 A．2000元以上 B．2000元以下 C．5000元以上 D．2000元以上5000元以下 13．代理人订立经济合同时，要具有当事人委托代理的授权委托书。代理人应当根据（ ）订立经济合同，才对委托人直接产生权利和义务。 A．经济合同条款的要求 B．授权范围并以委托人的名义 C．授权范围并以自己的名义 D．授权范围并以委托人和自己的名义 14．某村果园长期管理不善，连年无收益。王某以每年上交500元承包费为条件与村委会签订承包合同。承包期5年。承包后王某精心管理，当年净收益多达30O0元，村委会主任即要求修改合同，增加承包费，王某不允。村委会主任便废除原合同，以1200元年承包费的条件承包给他人。在下述各种意见中，正确的意见应该是( )。 A．村委会以集体收益为重，有权变更、解除合同 B．须经全村大会讨论决定方可变更、解除合同 C．应报请乡政府决定 D．合同是平等当事人之间的协议，在变更或解除合同的协议未达成之前，原合同仍然有效 15．不具备法人资格的中外合作经营企业的权利机构是（ ）。 A． 股东会 B． 联合管理委员会 C． 董事会 D． 监事会 16．我国《公司法》规定，记名股票遗失，股东向公司申请补发股票前应当首先( )。 A．请求人民法院宣告该股票失效 B．请求公司登记机关宣告该股票失效 C．请求公司宣告对股票失效 D．在指定报刊上登报声明该股票失效 17．从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，应( )。 A．按纳税人的财务、会计制度与处理办法计算纳税 B．请示上级主管部门确定 C．按纳税人与税务机关协商—致的意见计算纳税 D．按国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算纳税 18．下列行为中属于混合销售行为的是( )。 A．木材厂兼做家具生产 B．车床厂接受外加工业务 C．电视机厂卖电视同时负责运输 D．电视机厂卖电视也出租电视 19．某市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。 A． 将货物交付给位于另外一市的某商场代销 B． 销售另一市某商场的代销货物 C． 将货物移送B店销售 D． 为促销将本店货物无偿赠送消费者 20．实行资本优化结构试点城市的试点工业企业破产时，为参加医疗保险基金社会统筹的，离退休人员的医疗费应首先从（ ）中支付。 A． 国有土地使用权转让所得 B． 破产财产 C． 抵押财产 D． 无担保财产 21.涉外票据的本票、汇票出票时的记载事项，所适用的法律是( )。 A．出票地国家的法律 B．付款地国家的法律 C．出票人国家的法律 D．持票人国家的法律 22．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税的纳税义务的发生时间是( )。 A．发出货物并办妥托收手续的当天 B．发出货物并办妥托收手续的次日 C．发出货物并办妥托收手续后第七天 D．发出货物并办妥托收手续后第十天 23．甲、乙双方签定购销合同，甲向乙支付定金5万元，并规定任何一方违约均按总标的额100万元的10%向对方支付违约金，造成损失的并支付赔偿金。实际乙违约并给甲造成损失40万元，则乙应向甲支付赔偿金为（ ）元。 A． 30万元 B． 40万元 C． 25万元 D． 20万元 24．在我国设立外资企业，外国投资者( )。 A．应当直接向审批机关提出申请 B．应当通过县级或县级以上人民政府向审批机关提出申请 C．只能通过地级市或地级市以上人民政府向审批机关提出申请 D．只能通过省级人民政府和国务院有关部委向审批机关提出申请 25．企业破产法规定，债权人会议成员中，( )享有表决权。 A．全体债权人均 B．债务人的保证人 C．有财产担保的债权人 D．无财产担保的债权人 二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本类题共30分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分） 1.下列行为中属于操纵市场的证券欺诈行为的有（ ）。 A．证券发行代理人将政权出售给投资者未向其提供招股说明书 B．非内幕人员通过不正当手段获得内幕消息，并根据该信息买卖证券 C．利用职务之便，人为地压价或抬高证券价格 D．以散布谣言的手段影响政权发行和交易 2．下列行为应计征销项税的有( )。 A．委托他人代销货物尚未取得代销清单 B．委托他人代销货物，取得代销清单但未收到款 C．购进货物用于投资 D．购进货物分配给股东 3、在涉外经济合同的履行中，当事人一方有权通知另一方解除合同的情形是( ) A．发生不可抗力的事件，致使合同的部分义务不履行 B．另一方违反合同，以致严重影响订立合同所期望的经济利益 C．另一方在合同约定的期限内没有履行合同 D．合同的约定的解除合同的条件已出现 4、根据我国《外资企业法》的规定，外资企业下列事项中必须经审批机关批准的有（ ）。 A． 增加注册资本 B． 转让注册资本 C． 抵押企业财产 D． 出口本企业生产的产品 5．累进税率可分为（ ）。 A． 超倍累进税率 B． 全额累进税率 C． 超额累进税率 D． 超率累进税率 6．《合伙企业法》规定，合伙企业中（ ）。 A．合伙人共享收益，共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任 B．各合伙人即可以货币、实物出资，也可以以劳务作价出资 C．新入伙的合伙人对入伙前合伙企业的债务责任承担连带责任 D．合伙人丧失偿债能力的，当然退伙 7．在中外合资经营企业设立过程中，合营各方的出资须符合如下要求( )。 A．必须是合营者自己所有的现金、自己所有并且未设立任何担保物权的实物，工业产权，专有技术 B．不得用以合营企业名义取得的财产作为自己的出资 C．不得用合营者以外的他人财产为其出资担保 D．不得以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资担保 8．外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人包括( )。 A．中外合作经营企业 B．在我国境内未设立机构而有来源于我国境内的所得的外国企业 C．我国在境外投资设立的企业 D．在我国境内设立机构，进行生产经营的外国企业 9．股份有限公司必须经代表2/3以上表决权的股东同意方可决定的事项包括( ) A．修改公司章程 B．增减注册资本 C．公司分立 D．公司合并 10．企业破产，其破产财产由( )所构成。 A．宣告破产时破产企业经营管理的全部财产 B．破产企业在破产宣告后至破产程序终结前所取得的财产 C．已作为担保物的价值超过其所担保的债务数额的价值部分 D．应当由破产企业行使的其他财产权利 11．根据《公司法》规定，凡有（ ）情形之一的，不得再次发行公司债券。 A． 公司净资产低于人民币9000万元 B． 公司股票未能批准上市 C． 前一次发行的公司债券尚未募足的 D． 对已发行的公司债券有延迟支付本息事实，且仍处于继续状态的 12．下列合同中，属于建筑工程承包合同的有（ ）。 A． 道路勘察合同 B． 桥梁设计合同 C． 工厂设备安装合同 D． 建筑材料加工合同 13．下列内容中属于引起经济法律关系发生、变更和终止的法律行为事实有（ ）。 A． 供货方延期供货 B． 战争 C． 洪水 D． 购方按期付款 14．资源税的扣缴义务人有（ ）。 A． 独立矿山 B． 联合企业 C． 收购未税矿产品的单位 D． 国有企业 15．根据有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（ ）。 A． 营业执照 B． 有关合同、章程、协议书 C． 银行帐号证明 D． 居民身份证 三、判断题（本类题共15分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣1分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分） 1．当增值税的税率确定以后，无论商品经过多少流转环节，其税收总额始终等于商品最终销售额乘税率之积。（ ） 2．经济合同依法成立，当事人必须全面履行合同规定的义务，因此，任何违反经济合同规定的违约行为，都应承担违约责任。（ ） 3．汇票上可以记载本法规定事项的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。( ) 4．外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的税后利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，全部退还其再投资部分已缴纳的所得税税款。（ ） 5．全民所有制工业企业根据生产经营的需要，对一般固定资产，可以自主决定出租、抵押或者有偿转让；但对关键设备、成套设备或者重要建筑物则不允许出租、抵押和有偿转让。（ ） 6．2月1日，甲乙两企业签定一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月10日乙企业将全部货款支付给甲企业。甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税发票。（ ） 7．企业有权依照国务院规定出租或者以有偿转让国家授予其经营管理的固定资产，所得收益由企业自行支配使用。（ ） 8．行政事业组织只有在为完成基本职能任务与经济组织发生经济协作关系的时候，才能作为经济法律关系的主体，通常情况下它不作为经济法律关系的主体。（ ） 9．采取税收保全措施不当，或者纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（ ） 10．商品购销合同中涉及的商品，属于经济法律关系的客体，供货人由此产生的债权，属于经济法律关系主体享有的经济权利。（ ） 11．出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价，扣除出口关税后作为完税价格。（ ） 12．我国《破产法》规定，对于由债权人或债务人申请破产的公用企业和与国计民生有重大关系的企业，政府有关部门给予资助帮助清偿债务的，不予宣告破产。（ ） 13．中外合资经营企业召开董事会，董事不能出席时，只能书面委托其他董事，不能委托非董事代表其出席并表决。（ ） 14．经济合同发生纠纷时，不经协商，任何一方均可向仲裁机关申请调解或仲裁，也可直接向人民法院起诉。（ ） 15．某美籍专家在中国境内已居住了4年，按中国税法规定，其为中国的居民纳税人。1995年，他在中国取得的年薪金15万元人民币，他在美国又取得利息、租金收入折合20万元人民币，他取得的这35万元所得，都应向中国政府缴纳个人所得税。（ ） 四、计算分析题（本类题共10分，每小题5分） １．某建筑安装企业，1998年的工程结算收入为560万元；工程结算成本400万元；工程结算税金及附加22．4万元；材料销售收入58万元；材料销售成本49万元；另有产品销售收入22万元，产品销售成本17万元；固定资产出租收入6万元；其他销售税金及附加3．8万元；当期的管理费用86万元；财务费用20万元；投资收益28万元；投资损失18万元；营业外收入l万元；营业外支出4万元。 要求：根据上述资料计算该企业应纳的所得税。 ２．某烟厂7月份生产销售情况如下： (l)外购原材料12万元取得专用发票。 (2)外购生产用水电支付价款1．5万元，税金0．09万元。 (3)将本月外购材料全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟取得销售额615万元；销售乙级烟取得销售额200万元。 (4)赠送协作单位甲级烟11万元。 (5)分配给本厂职工甲级烟10万元。 (6)售给本厂门市部甲级烟2万元，乙级烟1万元。 (7)收到某商店代销清单：甲级烟5万元，乙级烟4万元，款到入账。 要求：根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税(以上价款均为不含增值税的价款)。 五．简答题 1．在经济合同的履行中，遇有价格变动时，其处理原则是什么? 2．根据《公司法》的规定，股票上市交易须具备何种条件？ 六．综合题 某肉联厂与罐头厂签订了冻牛肉购销合同。合同规定：肉联厂从1997年12月向罐头厂供货，至1998年3月止，分批供应800吨，单价5400元，总价款432万元。罐头厂在1998年1月30日前付货款200万元，余款于1994年6月底全部付清。 问题：（1）案中的合同为何种合同？ （2）如果合同履行至1998年1月15日，冻牛肉市场价格大幅上涨，肉联厂要求提高冻牛肉单价。 ①应通过何种方式? ②如果双方在合同中没有约定变更合同的通知的答复期限，1998年1月20日，肉联厂向罐头厂发出电报，要求提高单价150元，即单价为690元。当日，罐头厂收到电报，但至1998年2月10日，罐头厂才回电报，不同意提高单价。请问，每吨冻牛肉的价格以多少标准?为什么? （3）设合同履行至1998年 l 月15日，因冻牛肉市场价大幅度上升，肉联厂在未与罐头厂协商一致的情况下，停止供应，原准备履约的300吨冻牛肉卖给另一肉食品加工厂。 ①合同规定，肉联厂违约，应偿付不履行部分的25％，是否过多?为什么? ②假设合同中没有规定违约金，应采取什么方法补偿罐头厂的损失? ③假设肉联厂停止履行合同给罐头厂造成5万元损失，合同规定的25％的违约金不足以补偿怎么办? ④假设罐头厂在获得违约救济后，仍要求肉联厂继续履行合同，合法吗?为什么? （4）假设：1998年1月15日后，肉联厂在未与罐头厂协商一致的情况下毁约，将原备履约的300吨冻牛肉售与一肉制食品厂。合同签订时，罐头厂曾给付肉联厂8万元定金。在此情况下，应如何处理这8万元定金? （5）假设：1998年1月15日，因天降大雪，肉联厂至罐头厂的公路被大雪覆盖达半月之久，无法行车，肉联厂与罐头厂两地之间不通火车，以至所备300吨冻中肉无法交货。 问：①在此情况下，肉联厂是否违约? ②在此情况下，应如何处理?肉联厂负什么义务? （6）1998年3月，肉联厂已全部履行其合同义务。余款232万元在6月底前只付清了120万元，尚有l12万元欠款。 ①肉联厂起诉至法院，法院应作何判决?除诉讼外，还有什么方式? ②例如肉联厂在1998年5月同甲厂合并，组建成某市肉联有限责任公司，则这l12万元欠款由谁来偿还? ③假如1998年7月15日，肉联厂向人民法院提起了诉讼，1998年8月20日，罐头厂的其他债权人向人民法院提出了破产申请。人民法院受理了该案。此时对于肉联厂的起诉该如何处置? ④1998年 11月，人民法院裁定，宣告罐头厂破产，此时，对于肉联厂的l12万元欠款及其利息，该如何处置? ⑤假如罐头厂曾以自己的固定资产作为抵押物，为其债务作担保，那么罐头厂被宣告破产后，如何处置罐头厂欠肉联厂的112万元欠款? [[参考答案]] 一．1．B 2．D 3．C 4．A 5．A 6．C 7．C 8．C 9．D 10．B 11．C 12．B 13．B 14．D 15．B 16．A 17．D 18．C 19．C 20．A 21．A 22．A 23．A 24．B 25．D 二．1、CD 2、BCD 3、BD 4、ABC 5、BCD 6、ABCD 7、ACD 8、ABD 9、ABCD 10、ABCD 11、CD 12、ABC 13、AD 14、ABC 15、ABCD 三．1√ 2× 3√ 4× 5× 6× 7× 8√ 9√ 10√ 11√ 12× 13× 14× 15× 四．计算分析题 1．解： (l)应纳税所得额 ＝560－400—22．4＋ 58＋22十6—49－17—3．8＋28－18—86—20＋l一4 ＝54．8(万元) (2)应纳所得税税额 ＝54．8×33％ ＝18．084(万元) 2．解： (l)应纳消费税 ＝615×40％十200×40％十(11十10)×40％十(2十l)×40％十(5十4)×40％ ＝246十80十8．4十1．2十3．6 ＝339．2(万元) (2)应缴纳的增值税 ＝(615十200十11十10十2十1十5十4)×17％一(12×17％十0．09) ＝848×l7％一2．13 ＝144．16—2．13 ＝142．03(万元) 五．1．①执行国家定价的，在合同规定的交付期限内国家价格调整时，按交付时的价格计价，逾期交货的，遇价格上涨时，按原价格执行，价格下降时，按新价格执行，逾期提货或逾期付款的，遇价格上涨时，按新价格执行，价格下降时，按原价格执行。 ②执行浮动价，议价的，按合同规定的价格执行。 ③由于逾期讨款而发生调整价格的差价，由供需双方另行结算，不在原托收结算金额中冲抵。 2．根据《公司法》的规定，股票上市交易须具备如下条件： （1）股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行； （2）公司股本总额不少于人民币5000万元； （3）开业时间在3年以上，最近3年连续盈利；原国有企业依法改建而设立的，或者公司法实施后重新组建成立的、其主要发起人为国有大中型企业的，可连续计算； （4）持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人，向社会公开发行的股份达公司股份总额的25%以上，公司股本总数额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上； （5）公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载； （6）国务院规定的其他条件。 六、综合题 答案： （1）本合同为农、副产品购销合同。 （2）①肉联厂要求提高冻牛肉的单价，是要求变更合同。《经济合同法》第二十六条规定：“当事人双方经协商同意，并且不因此损害国家利益和社会公共利益，允许变更或解除经济合同。”所以，肉联厂与罐头厂协商一致，方可提高冻牛肉的价格。 此外，《经济合同法》第二十七条规定：“变更或解除经济合同的通知或协议，应当采取书面形式(包括文书、电报等)。”因此，肉联厂应当以书面形式向罐头厂提出变更合同的要求。 ②该合同价格应以690元为准。《农副产品购销合同条例》第一十一条规定：“当事人一方接到另一方要求变更或解除合同的建议后，应在收到通知之日起15天内作出答复，当事人另有约定的，按约定的期限答复，超过规定(约定)期限不做答复的，即视为默认”。在本案中肉联厂以书面方式于1月20日发出要求变更合同的通知，在合同中，双方当事人没有约定对变更合同的通知作答复的期限，因此，应适用《农副产品购销合同条例》中规定的15日期限，放罐头厂应在1998年2月3日前予以答复，逾期不作答复，法律推定其作出了变更合同的承诺。所以，该合同中冻牛肉的单价应以变更后的690元为准。 （3）①合同约定的25％的违约金是合法的。《农副产品购销合同条例》规定了该类合同的违约金幅度，即：“如因违约自销而不履行合同时，(供方)应向需方偿付不履行合同部分5％至25％的违约金。”合同规定的违约金比例是符合法律规定的。 ②应当要求肉联厂赔偿罐头厂的实际损失。实际损失为肉联厂违约给罐头厂造成的直接损失与间接损失之和。③《经济合同法》第三十一条规定：“如果由于(当事人)违约已给对方造成的损失超过违约金的，还应进行赔偿，补偿违约金的不足部分。”所以，肉联厂应赔偿罐头厂的实际损失与违约金之间的差额部分。 ④合法。《经济合同法》第三十一条规定：“(一方当事人违约)对方要求继续履行的，应继续履行。” （4）《民法通则》第八十九条第四款规定：“当事人一方在法律规定范围内可以向对方给付定金。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行合同的，无权要求返还定金。接受定金的一方不履行债务的，应当双倍返还定金。”本案中，肉联厂部分违约，没有履行300吨冻牛肉的交货义务，对没有履行的部分应双倍返还定金。罐头厂有权收回5万元的定金，并且肉联厂还应双倍返还6万元定金。 （5）①肉联厂无法交货是违约。但可以免予承担违约责任。 ②《经济合同法》第三十条规定：“当事人一方由于不可抗力的原因不能履行合同的…，在取得有关证明之后，允许延期履行、部分履行或者不履行，并可根据情况部分或全部免予承担违约责任。”根据提供的情况看，天降大雪无法行车，是不可抗力，在不可抗力影响当事人履行合同时，可以适用《经济合同法》第三十条的规定。就本案情况看，不可抗力致使无法行车达半月，因而；肉联厂履约的期限也可顺延半月。在不可抗力出现的情况下，肉联厂应当及时向对方通报不能，履行或者需要延期履行、部分履行经济合同的理由，并且，取得有关不可抗力发生的证明。否则，当事人无权就本应避免的、而实际扩大的损失要求免责。 （6）①法院在查明事实的基础上，应当判决罐头厂偿付 l12万元欠款给肉联厂，并且还应由罐头厂承担逾期付款的违约责任。即按中国人民银行有关延期付款的规定处理。肉联厂还可以向人民法院申请支付令；如果双方当事人在合同中订有仲裁条款或事后达成仲裁协议，也可以通过仲裁方式解决合同纠纷。 ②肉联厂的112万元债务由菜市肉联有限责任公司承担。因为，合并后存在的企业对合并前被合并企业的债权债务应全部承担法律责任。 ③《中华人民共和国企业破产法(试行)》规定：“人民法院受理破产案件后，对债务人财产的其他民事执行程序必须中止。”因此，应当中止人民法院已开始的诉讼程序。 ④根据《破产法》的规定，肉联厂的债权属于破产债务，应从罐头厂的破产财产中按比例得以清偿。 ⑤根据《破产法》的规定，罐头厂的固定资产已作为其履行合同义务的担保；已作为担保物的财产不属于破产财产；担保物的价款超过其所担保的债务数额的，超过部分属于破产财产。担保物的价款不足以清偿其所担保的债务的，未得清偿部分列为破产债权。 |
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