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一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分） 1．中方一国营企业甲与日本一家公司乙合资成立一家合资企业。在合资经营过程中，企业甲与公司乙就合资经营合同中所规定的利润分配比例条款的执行发生争议。专门召开会议讨论此问题的解决办法，但最终没能解决。( ） A．可向中国仲裁机构申请仲裁 B．可向甲乙方协议的其他仲裁机构申请仲裁 C．可向人民法院起诉 D．没有书面仲裁协议时，可向中国人民法院起诉 2．根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（ ）。 A． 转让人所在单位 B． 专利权批准机构 C． 专利权受让者 D． 专利权转让合同的保证人 3．纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。 A．5％以内 B．10％ C．10％以内 E． 20％以内 4．某中外合资经营企业合同规定，合营中双方各出资1000万元，其中中方以实物和场地使用权投资各400万元，现金投资200万元。外方投资者投资现金800万元，专有技术200万元。在合同期限内，中方投资800万元，外方投资专有技术200万元，现金50万元。按照现有实际出发，律师意见应为( )。 A．合营双方均违反了合同中的出资规定 B．因外方出资达不到投资总额的百分之二十五，企业不能作为中外合资经营企业继续存在 C．企业变更注册资本，修改合同中有关出资的条款，并报有关机关审批 D．外方专有技术出资比例过高 5．下列各项中，属于事件性质的法律事实是（ ）。 A． 设立公司 B． 无因管理 C． 逃税 D． 水灾 6.行政复议机关对于被申请人不履行法定职责的，应当（ ）。 A． 决定其在一定期限内履行 B． 决定撤消该具体行政行为 C． 决定变更其具体行政行为 D． 确认该具体行政行为违法 7．城镇集体企业的职工代表大会是企业承包的（ ）。 A． 职工行使民主管理权的机构 B． 权力机构 C． 监督机构 D． 咨询机构 8．全民所有制工业企业依法取得法人资格，以( )承担财产责任。 A．企业所有的财产 B．国家授予其经营管理的财产 C．企业自有资金 D．流动资金 9．国有独资公司董事长和副董事长的产生方式是（ ）。 A． 由公司职工从董事会成员中选举产生 B． 由董事会成员选举产生 C． 向社会公开招聘 D． 由国家授权投资的机构或者国家授权的部门从董事会成员中指定 10．甲是某合伙企业的企业事务执行人，因利用职务之便牟取私利，被全体合伙人一致作出决议，决定对其除名。其他合伙人派合伙人乙口头通知甲关于其被除名的事宜。请指出正确的说法是（ ）。 A． 此通知无效 B． 对除名决议，一律不得行使异议权 C． 此通知有效，甲不能行使异议权 D． 除名决议须采用书面通知形式，被除名人对决议有异议的，可在接到除名通知之日起30日内，向人民法院起诉。 11．稽察特派员依法维护国家行为所有者的权益，以（ ）为核心，对被稽察企业进行稽察。 A． 财务监督 B． 人事监督 C． 经营管理监督 D． 资产行使监督 12．没取得专用发票但可抵扣进项税的是( )。 A．购进非免税农产品 B．购进免税农产品 C．购进以免税农产品为原料加工的工业品 D．购进以非免税农产品为原料加工的工业品 13．违约金的偿付期限应是在责任明确后（ ）。 A． 10天内 B． 15天内 C． 3天内 D． 17天内 14．设立中外合资经营企业的批准书由（ ）颁发。 A． 国家工商行政管理部门 B． 国家发展计划委员会 C． 国家对外经济贸易部门 D． 国务院外资委员会 15．外商投资企业举办的产品出口企业，在依照税法免、减征企业所得税期满后，可按税法规定的税率继续减半征收时，当年出口产品的产值应当达到当年企业产品产值的( )。 A．50％以上 B．60％以上 C．70％以上 D．80％以上 16．出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为（ ）。 A． 与预留签章不符的支票 B． 远期支票 C． 空头支票 D． 转帐支票 17．经济合同用货币履行义务时，除法律或行政法另有规定以外，（ ）。 A． 可以用双方规定的货币支付 B． 必须用人民币计算和支付 C． 必须用现金支付 D． 必须通过银行转帐结算 18．某大学进口了一台价值50万元的检测仪器用于学校医院化验室分析检测病人送检样品。该大学的进口行为应( ) A．免征增值税 B．按6%的征收率计征增值税 C．按13%的税率计征增值税 D．按17%的税率计征增值税 19．下列关于保险法律责任的表述，不正确的是（ ）。 A．投保人骗取保险金，应当承担返还责任，由此造成保险人损失的，还应承担赔偿责任。 B．保险经纪人在办理保险业务中存在过错，给投保人或被保险人造成损失的，应当承担赔偿责任。 C．保险公司阻碍投保人履行如实告知义务，应追究其刑事责任 D．保险代理人欺骗投保人、被保险人或受益人的，可处以责令改正、罚款、吊销经营保险代理业务许可证等行政处罚。 20．根据我国《企业破产法(试行)》规定，破产财产应当优先拨付( )。 A．破产费用 B．破产企业所欠职工工资 C．破产企业所欠税款 D．劳动保险费用 21．代位权的行使不必具备的条件是（ ）。 A． 债务人与债权人的合同关系已经到期，债务人已陷于迟延履行 B． 债务人对第三人享有到期债权，并且是非专属于债务人自身的权利 C． 债务人不表示将行使其债权 D． 因债务人怠于行使自己的债权，损害到对债权人履行债务 22．下列项目中，不属于关税法定性减免范围的是（ ）。 A． 外国政府无偿赠送的物资 B． 关税税额在人民币10元以下的 C． 无商业价值的广告品及货样 D． 国际组织低息提供的物资 23．外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所发生年度亏损，可用（ ）弥补。 A． 计提的坏帐准备金 B． 企业提取的发展基金 C． 申请退还已纳的所得税额 D． 下一纳税年度的所得 24．纳税人因生产经营地点发生变化注销税务登记的，原税务登记机关在对其注销税务登记的同时，应当向迁达地税务机关递解（ ）。 A． 纳税人注销税务登记证明 B． 纳税人迁移通知书 C． 纳税人税务登记迁移证明 D． 纳税人税务代征通知书 25．根据有关规定，发起人以外的任何法人直接或者间接持有一个上市公司发行在外的普通股达到( )时，应当自该事实发生之日起45个工作日内，向该公司所有股票持有人发出收购要约。 A．百分之九十 B．百分之七十五 C．百分之五十 D．百分之三十 二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本类题共30分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分） 1．下列关于有限责任公司股东会的职权，正确的表述有（ ）。 A． 有限责任公司股东会是公司的权力机构，由股东代表组成 B． 股东会有权决定公司内部管理机构设置 C． 股东会有权对股东向股东以外的人转让出资作出决议 D． 股东会有权审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案 2.股份有限公司在下列情况下，应当在两个月内召开临时股东大会（ ）。 A． 董事人数不足《公司法》或公司章程规定人数的2/3 B． 公司未弥补的亏损达股本总额的确1/4时 C． 董事会认为必要时 D． 监事会提议召开时 3．依据《外商投资企业和外国企业所得税法》，下列项目不得列为成本、费用和损失的是( ) A．支付给总机构的特许权使用费 B．资本的利息 C．用于中国境内公益性质的捐赠 D．无形资产开发支出 4．《合伙企业法》对竞业禁止与关联交易问题的规定是（ ）。 A． 合伙人不得自营与本合伙企业相竞争的业务 B． 合伙人在任何情况下都不得同本合伙企业交易 C． 合伙人不得同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务 D． 合伙人不得从事损害本合伙企业利益的活动 5．外资企业如存在下列情形的，应当自行提交终止申请书，报审批机关批准。（ ） A． 经营期限届满 B． 因自然灾害、战争等不可抗力而遭受严重损失，无法继续经营 C． 经营不善，严重亏损，外国投资者决定解散 D． 外资企业章程规定的其他解散事由出现 6．下列属于印花税纳税人的有( )。 A．发放专利证书的专利局 B．设立并使用营业账簿的商店 C．签订加工承揽合同的两家外资企业 D．领受房屋产权证的个人 7．以下有关对境内个人持汇用汇的管理，表述正确的是（ ）。 A． 个人所有的外汇应卖给外汇指定银行 B． 个人因私出境用汇，在规定限额内购汇 C． 个人携带外汇进出国境，应向海关申报手续 D． 居住在境内的中国公民持有的外币支付凭证、外币有价证券等形式的外汇资产，未经外汇管理机构批准，不得携带或邮寄出境 8．发生( )等情形时，由人民法院终结破产程序。 A．整顿期间不能接和解协议清偿债务 B．破产财产不足支付破产费用 C．非正常压价出售财产，严重损害债权人利益 D．破产财产分配完毕 9．合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明的，（ ）。 A． 可以协议补充 B． 可以按照合同有关条款确定 C． 可以按照交易习惯确定 D． 可以邀请第三方确定 10．以募集方式设立公司，申请发行境内上市外资股的，应当符合下列条件( ) A．符合国家使用外资的规定 B．发起人认购的股本不少于公司拟发行股本总额的35% C．发起人出资总额不少于1．5亿元人民币 D．拟向社会发行的股份达公司股份总数的15%以上 11．为了避免偷、逃税款，税法规定，下列（ ）情况下，征收机关可以参照市场价格核定计税依据。 A． 成交价格严重偏离市场价格并且无正当理由 B． 成交价格明显低于市场价格且无正当理由 C． 所交换的土地使用权，房屋的价格相等的 D． 所交换的土地使用权，房屋的价格的金额明显不合理并且无正当理由 12．深圳一家大型股份有限公司，成立以来连续盈利，创造了良好的经济和社会效益。为了扩大公司资金，进行更大规模的生产和创利，公司决定向境外发行股票并在境外上市，并得到了国务院证券委员会批准。在境外发行股票和在境外上市是指( )。 A．公司可以向境外特定的投资人募集股份 B．公司可以向境外非特定的投资人募集股份 C．股份有限公司向境外投资人发行的股票，在境外公开的证券交易场所流通转让 D．股份有限公司向社会公开发行的股票，在境外公开的证券交易场所流通转让 13．有限责任公司和股份有限责任公司应当在每一会计年度终了时制作财务会计报告，并依法经审查验收，财务会计报告根据公司法的规定应该包括下列哪些财务会计报表及附属明细表?( ） A．资产负债表 B．资产增值表 C．销售情况统计表 D．财务情况说明书 14、《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的扣除项目有（ ）。 A． 取得土地使用权所支付的金额 B． 开发土地的成本、费用 C． 新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格 D． 与转让房地产有关的税金 15．我国的法律法规规定了中外合资经营企业合同应包括的主要内容，其中包括（ ） A．合营各方的名称、注册国家和法定地址 B．合营各方的法定代表人的姓名、职务、国籍 C．合营企业投资总额、注册资本、合营各方出资额、出资比例 D．原材料购买和产品销售方式 三、判断题（本类题共15分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣1分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分） 1． 在有效和无效的合同中，都会发生违约责任问题，两者的法律后果是一致的。（ ） 2．以募集方式设立的股份有限公司必须公告其财务会计报告。（ ） 3．会计工作交接手续办理后，移交人对所移交的会计资料的合法性、真实性不再承担责任。（ ） 4．外资企业清算处理财产时，在同等条件下，中国的企业或其他经济组织有优先购买权。（ ） 5．税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。 ( ) 6．当事人对证券监督管理机构或者国务院授权的部门处罚决定不服的，应先依法申请复议，不得直接向人民法院提起诉讼。（ ） 7．外资企业的组织形式为有限责任公司。经批准也可以为其他责任形式。外资企业为有限责任公司的，外国投资者对企业的责任以其认缴的出资额为限。外资企业为其他责任形式的，外国投资者对企业的责任适用其本国法律的规定。( ) 8．资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从低适用税额。（） ９．两个以上的人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以各个有管辖权的人民法院起诉，但由最先立案的人民法院管辖。（ ） 10．生产经营规模小又确无建帐能力的个体工商户，经县级以上税务机关批准，可按税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。（ ） 四、计算分析题（本类题共10分，每小题5分） 1.某公司1998年8月发生如下经济业务： (1)销售商品取得收入60000元，向购货方收取包装费，运输费等共计3000元； (2)发生混合销售业务取得收入5000元； (3)因产品质量问题发生销货退回5000元，同时退还购货方增值税款850元； (4)本月使用本厂产品一批用于职工福利，按同类产品售价计算，为15000元； (5)当月从事经营活动发生的购进项目，其专用发票上注明的进项税额为1500元。 要求：计算公司当月应纳增值税款。 2.某企业1999年度实现产品销售收入700万元，取得其他业务收入10万元，股息收入2万元，同时，产品销售成本为410万元，产品销售税金为11.9万元，产品销售、管理及财务费用39.5万元，营业外支出为1.5万元，计算该企业当年应纳税所得额。 五．简答题（每题5分，共2题） 1．涉外经济合同中的哪些条款不因合同的解除而失去效力? 2．简述操纵证券交易价格的行为。 六．综合题（本题10分） 某生产企业5月份销售产品的销售额为80万元，运输产品取得的运输收入为8万元，分摊的汽油费用1万元。为了促销，以折扣方式销售另一种产品的销售额为删万元，折扣额20万元由企业给购买方开了红字专用发票。由于产品质量问题，购买方退货18万元，但尚未将相应的专用发票退还。当月用于职工福利的产品10万元、用于翻修办公楼的产品12万元。当月购进原材料等160万元，货款已经支付，但取得的专用发票上注明的价款是130万元，剩余的30万元的货物和专用发票将在下月发(开)出，当月还购进了25万元的建筑材料用于翻修办公楼，并已取得了专用发票。该企业购销产品适用的增值税税率均为17％，计算5月应纳的增值税税额是： (80＋200－20－18)×17％—(160＋1＋25)×17％＝9．86(万元) 当月还需缴纳营业税8× 5％＝0．4(万元) 请问该企业计算的应纳税额是否正确，有哪些做法不符合税收法律制度的要求，并予以更正。 [[参考答案]] 一、单项选择题 1、A 2、C 3、C 4、A 5、D 6、A 7、B 8、B 9、D 10、D 11、A 12、B 13、A 14、C 15、C 16、C17、B 18、B 19、C 20、A 21、C 22、D 23、D 24、B 25、D 二、多项选择题 1、CD 2、ACD 3、ABD 4、ACD 5、BCD 6、BCD 7、BCD 8、BD 9、ABC10、ABC 11、BD 12、ABC 13、AD 14、ABCD 15、ABCD 三、判断题 1、× 2、√ 3、× 4、√ 5、√ 6、× 7、×８、×９、√10、√ 四、计算分析题 1．(1)计征增值税的销售额包括价款以及包装费，运输费等价外费用：将自产货物用于职工福利，应视同销售征收增值税；该工厂的混合销售行为，视为销售货物，属于增值税的征收范围。 (2)该工厂当月销项税额为： (6000+3000+5000+15000)×15% =14110元 (3)发生销货退回取得退货的增值税专用发票，可以冲减当月销项税额。 (4)当月应纳增值税额为： 14110－850－1500 =11760元 2．（1）当年收入总额为 700+10+2=712万元 （2）当年准予扣除项目金额为 410+11．9+39．5+1．5=426．9万元 （3）当年应纳所得额为 712-462．9=249．1万元 （4）当年应纳所得税额为 249．1×33%=82．203万元 五、综合题 1．①合同约定的解决争议的条款； ②合同约定的结算和清理条款； ③合同约定的处理争议适用的法律条款； ④合同约定的担保条款。 2．《证券法》规定，禁止任何人以下列手段获取不正当利益或者转嫁风险；通过单独或者合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格；与他人串通，以事先约定的时间、价格、方式相互进行证券交易价格；以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量；以其他方法操纵证券交易价格。 六．(1)按规定该企业销售并运输产品的行为属于混合销售行为，运输收入应当一并计征增值税。同时，运输消耗的汽油的进项税额也不需剔除。 (2)按照规定，属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票。由于末按规定开具专用发票，因此，对折扣额不能从销售额中抵减。 (3)按照规定，销售退货在未收到购买方退还的专用发票前，销售方不能以退货扣减销项税额。 (4)按照规定，纳税人将自产的货物用于职工福利、非应税项目，视同销售。因此，该企业将用于职工福利的产品10万元、用于翻修办公楼的产品12万元，应并入应税销售额中征收增值税。 (5)按照规定，增值税的进项税额以增值税专用发票上注明的金额为法定的依据。该企业的30万元虽已经支付了货款，但由于未收到增值税专用发票，货物也未收到，因此这部分的进项税额不能抵扣。 (6)按照规定，企业用于非应税项目的进货的进项税额，不能从销项税额中抵扣。因此，企业购进的25万元建筑材料的进项税额不能抵扣。 综上所述，该企业5月份应纳的增值税税额是： （80+8+200+10+12）×17%-130×17%=30.6万元 |
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